** 학원개원 업무
학원의 전반적인 업무흐름
사업자등록과 정정신고
면세사업자 사업자현황신고
종합소득세와 법인세 신고
- 개인사업자는 종합소득세 신고·납부
[실무개념사례] 직전연도 강사였다가 학원을 개업한 경우 종합소득세
- 법인사업자는 법인세 신고와 납부
강사료 지급시 원천징수와 연말정산
장부기장의 필요성
[학원 장부기장의 종류]
지출경비에 대한 증빙자료
교육청등록과 사업자등록
교육청등록
- 자격요건
- 신청서류
[실무개념사례] 교육청등록 전 체크해봐야 할 사항
사업자등록
- 학원의 사업자등록
[실무개념사례] 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
[실무개념사례] 사업자등록은 교육청등록 후 20일안에 반드시 하라
- 사업자등록시 부가가치세 과세 또는 면세의 판단
교재판매대행 수수료를 받는 경우
학원사업자가 입학 희망자로부터 받는 입학검사비의 부가가치세 면제 여부
과세 부동산임대업과 면세 학원사업용 상가건물 건축시 매입세액 공제방법
학원강사를 소개하고 받는 대가 면세여부
종합입시학원 운영 사업자가 공급하는 음식용역 등의 면세여부
학원강사를 파견해서 일시적 강의용역을 한 경우 부가가치세 면제 여부
학원의 운영자가 기업체에 출장해서 일시적으로 교육하는 경우
학원운영업자가 상호 등을 사용하게 하고 가입비를 받는 경우(학원 프랜차이즈)
학원의 위탁교육과정이 부가가치세가 면제되는 교육용역에 포함되는지 여부
학원실습자재의 부가가치세 면제 여부
- 공동사업자로 사업자등록
[실무개념사례] 학원소득이 많은 경우 공동사업자로 등록하는 것이 세무상 유리할 수 있다.
확정일자 받기
세무서에 신고 또는 등록해두어야 할 사항
사업용 계좌
- 사업용 계좌를 만드는 방법
[사업용 계좌 의무사용자]
- 사업용 계좌를 사용하는 방법
[사업용 계좌를 반드시 사용해야 하는 거래]
사업용 신용카드 등록
신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
인터넷 학원 운영시 통신판매업 신고
학원개원시 소요된 비용의 처리
권리금의 비용처리
[권리금의 매년 절세효과]
인테리어비용
- 인테리어 비용의 비용처리
- 인테리어 비용의 증빙
설비구입비용
** 장부와 증빙의 관리
학원장이 항상 관리해야 할 법적 장부 및 관련서류
학원비용 지출시 챙겨야 하는 증빙
세법에서 인정하는 증빙
- 과세와 면세거래에 따른 법정지출증빙의 종류
- 금액에 따른 법정지출증빙의 차이
- 회사유형에 따른 지출비용 성격별 증빙의 종류
[실무개념사례] 면세사업자라도 세금계산서는 꼭 받는 것이 좋다.
(전자세금)계산서의 발행과 수취
법정지출증빙의 종류
- 세금계산서의 작성방법
- 계산서의 작성방법
- 현금영수증
개인사업자의 세법상 장부는 간편장부와 복식기장
간편장부로 기장 하는 방법
복식기장을 하는 방법
기장사업자가 반드시 챙겨야할 증빙서류
영세학원은 최소한 간편장부라도 작성하라
일반적인 기재요령
항목별 기재요령
학원의 수익과 비용계정과목 해설
수익 계정과목
- 수강료 수입
- 교재비
- 기타수입
비용 계정과목
** 강사료의 원천징수
세법상 근로소득과 사업소득의 판단
근로소득과 사업소득의 판단기준
사업소득의 경우
사업소득 처리와 근로소득의 처리 선택
근로소득으로 보는 강사의 급여 원천징수
계속일반근로자
- 간이세액표에 의한 원천징수
지급대상기간이 있는 상여
지급대상기간이 없는 상여 등
- 신고시 제출해야 하는 서류
외국인근로자
아르바이트 등 일용근로자
- 아르바이트 등 일용근로자의 경우 원천징수
- 신고시 제출해야 하는 서류
강사의 급여 중 세금을 안내는 급여
사업소득으로 보는 강사료의 원천징수
기타소득으로 보는 강사료의 원천징수
외국인 강사의 원천징수
외국인 강사가 거주자인 경우
외국인 강사가 비거주자인 경우
[실무개념사례] 20인이하 학원은 원천세 반기별 납부활용
** 학원의 소득에 대한 신고
사업장현황신고
사업장현황신고 방법
사업장현황신고시 제출서류
사업장현황신고서 작성방법
- 인적사항
- 수입금액(매출액) 내역
- 수입금액(매출액)결제수단별 구성명세
- 계산서·세금계산서·신용카드 수취금액
- 기본사항(연도 말 기준)
- 기본경비(연간 금액)
- 첨부서류(해당자만 표기)
학원사업자 수입금액 검토표 작성방법
- 기본사항
- 직원현황
- 교습현황
- 총수입금액명세
- 주요 기본 경비 사용금액 검토
학원사업자의 종합소득세 신고
소득세의 계산 기간
소득세를 신고·납부하는 장소
확정신고·납부
지방소득세(소득분)의 납부
장부기장에 의한 종합소득세 신고
수입금액
[실무개념사례] 학원교육비 납입증명서 발급
- 수강료 수입
[실무개념사례] 수강료를 카드납 한 경우 회계처리
- 교재비
- 기타수입
[기타 총수입금액에 포함할 주요항목]
필요경비
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